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财政部


企业会计准则第10号--企业年金基金


　第一章 总则
　　第一条 为了规范企业年金基金的确认、计量和财务报表列报，
　　根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。
　　第二条 企业年金基金，是指根据依法制定的企业年金计划筹集
　　的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。
　　第三条 企业年金基金应当作为独立的会计主体进行确认、计量
　　和列报。
　　委托人、受托人、托管人、账户管理人、投资管理人和其他为企
　　业年金基金管理提供服务的主体，应当将企业年金基金与其固有资产
　　和其他资产严格区分，确保企业年金基金的安全。
　　第二章 确认和计量
　　第四条 企业年金基金应当分别资产、负债、收入、费用和净资
　　产进行确认和计量。
　　第五条 企业年金基金缴费及其运营形成的各项资产包括：货币
　　资金、应收证券清算款、应收利息、买入返售证券、其他应收款、债
　　券投资、基金投资、股票投资、其他投资等。
　　第六条 企业年金基金在运营中根据国家规定的投资范围取得
　　的国债、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资
　　性保险产品、证券投资基金、股票等具有良好流动性的金融产品，其
　　初始取得和后续估值应当以公允价值计量：
　　（一）初始取得投资时，应当以交易日支付的成交价款作为其公
　　允价值。发生的交易费用直接计入当期损益。
　　（二）估值日对投资进行估值时，应当以其公允价值调整原账面
　　价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。
　　投资公允价值的确定，适用《企业会计准则第22 号——金融工
　　具确认和计量》。
　　第七条 企业年金基金运营形成的各项负债包括：应付证券清算
　　款、应付受益人待遇、应付受托人管理费、应付托管人管理费、应付
　　投资管理人管理费、应交税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣
　　金和其他应付款等。
　　第八条 企业年金基金运营形成的各项收入包括：存款利息收
　　入、买入返售证券收入、公允价值变动收益、投资处置收益和其他收
　　入。
　　第九条 收入应当按照下列规定确认和计量：
　　（一）存款利息收入，按照本金和适用的利率确定。
　　（二）买入返售证券收入，在融券期限内按照买入返售证券价款
　　和协议约定的利率确定。
　　（三）公允价值变动收益，在估值日按照当日投资公允价值与原
　　账面价值（即上一估值日投资公允价值）的差额确定。
　　（四）投资处置收益，在交易日按照卖出投资所取得的价款与其
　　账面价值的差额确定。
　　（五）风险准备金补亏等其他收入，按照实际发生的金额确定。
　　第十条 企业年金基金运营发生的各项费用包括：交易费用、受
　　托人管理费、托管人管理费、投资管理人管理费、卖出回购证券支出
　　和其他费用。
　　第十一条 费用应当按照下列规定确认和计量：
　　（一）交易费用，包括支付给代理机构、咨询机构、券商的手续
　　费和佣金及其他必要支出，按照实际发生的金额确定。
　　（二）受托人管理费、托管人管理费和投资管理人管理费，根据
　　相关规定按实际计提的金额确定。
　　（三）卖出回购证券支出，在融资期限内按照卖出回购证券价款
　　和协议约定的利率确定。
　　（四）其他费用，按照实际发生的金额确定。
　　第十二条 企业年金基金的净资产，是指企业年金基金的资产减
　　去负债后的余额。资产负债表日，应当将当期各项收入和费用结转至
　　净资产。
　　净资产应当分别企业和职工个人设置账户，根据企业年金计划按
　　期将运营收益分配计入各账户。
　　第十三条 净资产应当按照下列规定确认和计量：
　　（一）向企业和职工个人收取的缴费，按照收到的金额增加净资
　　产。
　　（二）向受益人支付的待遇，按照应付的金额减少净资产。
　　（三）因职工调入企业而发生的个人账户转入金额，增加净资产。
　　（四）因职工调离企业而发生的个人账户转出金额，减少净资产。
　　第三章 列报
　　第十四条 企业年金基金的财务报表包括资产负债表、净资产变
　　动表和附注。
　　第十五条 资产负债表反映企业年金基金在某一特定日期的财
　　务状况，应当按照资产、负债和净资产分类列示。
　　第十六条 资产类项目至少应当列示下列信息：
　　（一）货币资金；
　　（二）应收证券清算款；
　　（三）应收利息；
　　（四）买入返售证券；
　　（五）其他应收款；
　　（六）债券投资；
　　（七）基金投资；
　　（八）股票投资；
　　（九）其他投资；
　　（十）其他资产。
　　第十七条 负债类项目至少应当列示下列信息：
　　（一）应付证券清算款；
　　（二）应付受益人待遇；
　　（三）应付受托人管理费；
　　（四）应付托管人管理费；
　　（五）应付投资管理人管理费；
　　（六）应交税金；
　　（七）卖出回购证券款；
　　（八）应付利息；
　　（九）应付佣金；
　　（十）其他应付款。
　　第十八条 净资产类项目列示企业年金基金净值。
　　第十九条 净资产变动表反映企业年金基金在一定会计期间的
　　净资产增减变动情况，应当列示下列信息：
　　（一）期初净资产。
　　（二）本期净资产增加数，包括本期收入、收取企业缴费、收取
　　职工个人缴费、个人账户转入。
　　（三）本期净资产减少数，包括本期费用、支付受益人待遇、个
　　人账户转出。
　　（四）期末净资产。
　　第二十条 附注应当披露下列信息：
　　（一）企业年金计划的主要内容及重大变化。
　　（二）投资种类、金额及公允价值的确定方法。
　　（三）各类投资占投资总额的比例。
　　（四）可能使投资价值受到重大影响的其他事项。
　　附录：
　　资产负债表
　　会年金01 表
　　编制单位： 年 月 日 单位： 元
　　资产 行次 年初数 期末数负债和净资产 行次 年初数期末数
　　资产： 负债：
　　货币资金 应付证券清算款
　　应收证券清算款 应付受益人待遇
　　应收利息 应付受托人管理费
　　买入返售证券 应付托管人管理费
　　其他应收款 应付投资管理人管理费
　　债券投资 应交税金
　　基金投资 卖出回购证券款
　　股票投资 应付利息
　　其他投资 应付佣金
　　其他资产 其他应付款
　　负债合计
　　净资产:
　　企业年金基金净值
　　资产总计 负债和净资产总计
　　净资产变动表
　　会年金02 表
　　编制单位： 年 月 单位： 元
　　项 目 行次 本月数 本年累计数
　　一、期初净资产
　　二、本期净资产增加数
　　（一）本期收入
　　1．存款利息收入
　　2．买入返售证券收入
　　3．公允价值变动收益
　　4．投资处置收益
　　5．其他收入
　　（二）收取企业缴费
　　（三）收取职工个人缴费
　　（四）个人账户转入
　　三、本期净资产减少数
　　（一）本期费用
　　1．交易费用
　　2．受托人管理费
　　3．托管人管理费
　　4．投资管理人管理费
　　5．卖出回购证券支出
　　6．其他费用
　　（二）支付受益人待遇
　　（三）个人账户转出
　　四、期末净资产


江苏省人民政府办公厅


苏政办发〔2004〕48号

省政府办公厅转发省科技厅省财政厅科技成果转化专项资金管理办法（试行）的通知

　　

各市、县人民政府，省各委、办、厅、局，省各直属单位：
　　省科技厅、省财政厅《科技成果转化专项资金管理办法（试行）》已经省人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

　　

　　二○○四年五月二十六日


　　

　　科技成果转化专项资金管理办法（试行）
　　省科技厅 省财政厅
　　（2004年5月）

　　第一章 总 则

　　第一条 为加快重大科技成果向现实生产力转化，培育壮大具有自主知识产权的高新技术产业，增强我省经济整体素质和综合竞争力，省政府设立省科技成果转化专项资金（以下简称“成果转化资金”）。为加强成果转化资金管理，提高资金使用效益，特制定本办法。
　　第二条 成果转化资金每年由省财政拨款，省财政厅、科技厅共同管理。
　　第三条 本办法所称科技成果转化项目，是指已取得科技成果、经中试并进入产业化开发或直接进入产业化开发、能较快形成较大产业规模、显著提升相关产业技术水平和核心竞争力的重大科技成果转化项目。
　　第四条 成果转化资金的使用和管理严格执行国家和我省有关法律、法规，按照突出重点、集成联动、科学管理、专款专用、注重效益的原则，鼓励和引导各级政府、金融机构、民间和外资等多方面资金支持重大科技成果的转化。
　　第二章 工作机构及职能

　　第五条 设立省科技成果转化专项资金管理协调小组。其主要职责是：
　　（一）审议成果转化资金管理办法；
　　（二）审议成果转化资金年度工作计划；
　　（三）审议成果转化资金的年度经费预算及决算；
　　（四）审议成果转化资金支持的重大项目；
　　（五）协调解决成果转化资金运作中的重大问题。
　　第六条 省科技成果转化专项资金管理协调小组由省政府分管科技工作的副省长任组长，省政府分管副秘书长、省科技厅和财政厅主要负责同志任副组长，成员由省政府办公厅、省发展改革委、经贸委、教育厅、科技厅、财政厅、信息产业厅、农林厅、环保厅、药品食品监管局、中科院南京分院等部门和单位分管负责同志组成。
　　第七条 省科技厅具体负责成果转化资金管理的日常工作。其主要职责是：
　　（一）会同省财政厅拟定成果转化资金管理办法及相关实施细则，研究提出成果转化资金项目的评审论证标准；
　　（二）研究提出成果转化资金年度支持重点和项目指南，统一受理成果转化资金项目申请并进行形式审查；
　　（三）组织专家开展成果转化资金项目的评审、论证工作；
　　（四）会同省财政厅编制成果转化资金工作计划，提出成果转化资金年度支持项目及经费安排建议；
　　（五）负责成果转化资金项目实施过程的跟踪管理，包括成果转化资金项目的合同签订、项目监理、验收、统计等，并向省科技成果转化专项资金管理协调小组汇报重大项目的进展情况；
　　（六）办理省科技成果转化专项资金管理协调小组交办的其他事项。
　　第八条 省财政厅是成果转化资金的监管部门，与省科技厅共同拟定成果转化资金管理办法、相关实施细则及工作指南，研究提出成果转化资金项目的评审论证标准，编制成果转化资金年度工作计划及项目安排建议；根据成果转化资金年度工作计划，安排成果转化资金年度经费，并依据项目合同及实施进度拨付项目经费；负责成果转化资金使用情况的监督、检查。

　　第三章 资金支持范围与对象

　　第九条 成果转化资金主要支持电子信息、生物技术与新药、现代装备制造、新材料、新能源、环境保护技术及高科技农业等重点领域的重大科技成果转化项目。
　　第十条 成果转化资金支持的项目应具备以下条件：
　　（一）符合国家产业、技术政策，具有自主知识产权，技术含量高、创新性强、成熟度高、处于国内领先或国际先进；
　　（二）产品的附加值高、市场容量大、产业带动性强、经济效益和社会效益显著、有望形成具有较大规模和较强竞争能力的新兴产业或高新技术产品群；
　　（三）市、县财政安排相应的配套资金，对经济薄弱地区符合条件的项目可适当降低财政配套资金要求。
　　优先支持获国家资助的重大科技项目进行成果转化。
　　第十一条 成果转化资金项目的实施以企业为主体。实施项目的企业应具备以下条件：
　　（一）在江苏境内注册，具有独立企业法人资格；
　　（二）具有较强的科技创新能力或与国内外高校、科研机构有稳定的合作关系；
　　（三）企业资产及经营状况良好，具有较高的资信等级和相应的资金筹措能力。

　　第四章 资金使用方式

　　第十二条 根据项目和企业的不同特点确定成果转化资金支持方式。主要有：
　　拨款资助。主要用于对重大科技成果转化项目中试或产业化过程中的研究开发工作给予补助，补助额度原则上不超过项目研究开发经费的50%。
　　有偿资助。主要用于能较快产生经济效益、在合同确定的项目实施周期结束后的一定期限内能偿还资助资金的产业化开发项目。回收资金继续用于重大科技成果转化。
　　贷款贴息。主要用于为形成较大产业化规模效益而向银行大额借贷的重大科技成果转化项目。根据项目技术水平、贷款规模等采用全贴、半贴方式，确定相应的贴息额度。
　　上述方式可以单项使用，也可以混合使用。

　　第五章 项目申报

　　第十三条 由省科技厅发布成果转化资金项目申报工作指南。
　　第十四条 项目申报实行属地化管理。符合成果转化资金支持条件的项目，由企业或者企业与技术依托方联合按要求向所在地省辖市科技局申报。南京地区的省直和中央部属单位也可直接向省科技厅申报。
　　第十五条 省辖市科技局、财政局应对申报单位的申报资格、申报材料的真实性和完整性等进行审查。对符合申报条件和要求的项目，出具推荐意见。
　　第十六条 申报单位应提交以下材料：
　　（一）成果转化专项资金项目建议书；
　　（二）成果转化专项资金项目可行性研究报告；
　　（三）企业与技术依托方的合作协议；
　　（四）经会计师事务所审计的企业上两年度的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表以及报表附注等，并提供最近一个月的各类会计报表（复印件）。
　　（五）项目技术情况的证明文件（包括科技成果鉴定证书、查新报告、检测报告、专利证书或其他技术权益证明等）。

　　第六章 项目审批

　　第十七条 由省科技厅从专家库中选聘相关专家组成专家组，对申报项目进行评审、论证。专家组由省内外科技、产业、管理等方面的知名专家组成。专家组对申报项目的技术创新性和可行性、市场前景、风险性、投资概算及资金来源等进行评审、论证，并提出明确的咨询意见。
　　第十八条 省科技厅、财政厅依据专家组的咨询意见，并听取有关方面意见，提出项目安排建议，报省成果转化资金管理协调小组审定。经审定的项目，采取适当形式予以公示。经公示无异议的项目，由省科技厅、财政厅行文立项，并与有关责任方签订科技成果转化资金项目合同。

　　第七章 项目管理

　　第十九条 项目承担单位应根据可行性论证报告和项目合同书的要求，落实自筹资金等实施条件，保障项目顺利实施，并定期报送项目进展及经费使用情况。
　　第二十条 省辖市财政局、科技局负责落实地方财政配套经费，了解项目进展情况，协调解决项目实施中遇到的有关问题，监督检查经费使用和财务管理情况，并及时报告项目实施中的重大事项。
　　第二十一条 省科技厅、财政厅负责项目的实施管理和监督检查。省科技厅组织对项目的验收。
　　第二十二条 建立成果转化资金使用效果的绩效考评和奖惩机制。考评的重点是使用成果转化资金的项目是否较快形成较大产业规模，是否显著提升相关产业技术水平和核心竞争力并取得预期的经济效益。

　　第八章 资金管理

　　第二十三条 成果转化资金由省财政厅实行专户管理，专款专用。对批准立项的项目，其经费由省财政厅按项目合同和实施进度及资金合理流向予以拨付。
　　第二十四条 项目承担单位要严格执行国家有关财经政策和财务制度，科学、合理、有效地安排和使用经费，加强经费管理和核算。成果转化资金、配套资金与自筹资金等实行统一预算管理和核算。
　　第二十五条 对违反财经纪律，弄虚作假、挪用或挤占成果转化资金的，由省财政厅、科技厅采取通报批评、停止并追回拨款、终止项目、取消申报资格等处罚措施；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第九章 附 则

　　第二十六条 省科技厅、财政厅依据本办法制定项目管理、财务管理等实施细则。
　　第二十七条 本办法由省科技厅、财政厅负责解释。
　　第二十八条 本办法自下发之日起实施。